Патент на автосервис: требования и ограничения

О чем речь? Патент на автосервис – выгодный вариант системы налогообложения для небольших мастерских. Режим ограничивает годовой доход до 60 млн рублей и количество сотрудников до 15 человек (не более).

На что обратить внимание? Патентная система содержит ограничения на вид деятельности. Так, можно заниматься ремонтом машин, но нельзя оказывать услуги заправки, продажу масла и топлива и предоставлять места для платной стоянки. И это не все налоговые нюансы.

Условия получения патента для автосервиса

Прежде чем приступить к оформлению патента на автосервис, необходимо убедиться, всем ли требованиям соответствует индивидуальный предприниматель (ИП):

• Максимальный размер годового дохода предпринимателя, работающего по патентной системе налогообложения, не должен превышать 60 миллионов рублей. Если бизнесмен владеет несколькими патентами, то выручка суммируется. В тех случаях, когда используется патентная и упрощенная система налогообложения, идет учет прибыли от обеих.

  Если же деятельность осуществляется в комбинации ПСН и ЕСХН, то в указанный объем включаются доходы, полученные только по ПСН. На этот счет есть соответствующее письмо Министерства Финансов РФ.

  В обязательном порядке учитывается прибыль, получаемая от продаж по направлениям работы, где осуществляется патентная система налогообложения. Важно не забывать о возможных ограничениях регионального характера.

• Максимальное количество привлеченных в штат работников не должно превышать 15 человек. В случае использования нескольких патентов учитывают суммарное количество сотрудников.
• Сотрудничество автосервиса, работающего на ПСН, со сторонним юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем возможно только в виде приема на работу в штат организации либо с оформлением контракта на разовую работу. Подрядные отношения запрещены.
• По площадям рабочих мест нет никаких ограничений. Это распространяется на ремонтную зону, мойку и машиноместа.
• Если доход предпринимателя превысил установленные лимиты ПСН, то налоговые отчисления подлежат корректировке, при этом происходит утрата патента. ИП должен самостоятельно известить об этом соответствующие органы, подав заявление определенной формы.

В соответствии с налоговым кодексом нашей страны необходимо обязательное соблюдение всех вышеперечисленных условий при осуществлении деятельности на условиях выбранной системы.

В случае появления каких-либо отклонений, ПСН будет ликвидирована, и дальнейшее налогообложение будет происходить по упрощенной системе или ЕСХН. Важно не забывать, что документация по другим вариантам также востребована.

Какие услуги может предоставлять автосервис, работающий по ПСН? Организация может осуществлять техническое обслуживание и ремонт автомобильных и мототранспортных средств, машин и оборудования. Мойка и полировка, то есть услуги детейлинга, также допускаются.

Важно уточнить, можно ли осуществлять интересующую деятельность в выбранном вами месте в соответствии с упрощенной схемой налогообложения. Данную информацию можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Прибыль при работе по ПСН могут приносить такие услуги, как:

• ремонт грузовых и легковых машин и мотоциклов;
• ремонт такого оборудования, как насосы, электропаяльники, моечная и компрессорная аппаратура, трансформаторы и электродвигатели (полный перечень номенклатуры перечислен в письмах Министерства Финансов №03-11-11/114374, 03-11-11/110212, СД-4-2/21857);
• покраска;
• технический осмотр;
• шиномонтажные работы;
• антикоррозийная обработка;
• установка дополнительного оборудования – сигнализации, противотуманных фар, газовых баллонов и так далее;
• предпродажная подготовка;
• техническая помощь на дорогах;
• эвакуация;
• чип-тюнинг (в соответствии с Письмом Минфина № 03-11-12/72628);
• мойка и полировка, в том числе и установка мойки самообслуживания.

Деятельность автосервисов, автомоек и шиномонтажных мастерских регулируется следующим кодом ОКВЭД2 – 45.20 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств».

Он позволяет осуществлять ремонт, шиномонтаж, антикоррозионную обработку, установку дополнительного оборудования, запасных частей и иных деталей. Также разрешается проведение предпродажной подготовки, осуществление технической помощи на дорогах, перевозка транспортных средств до места проведения ремонта или стоянки.

Отдельным кодом ОКВЭД2 регулируется деятельность автомобильных моек. Код 45.20.3 выглядит следующим образом «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг».

В соответствии с действующим налоговым кодексом автомойки самообслуживания являются одним из типов моек автотранспорта по ФНС, поэтому физическому лицу не запрещено получение услуги автомобильной мойки в формате самообслуживания. Согласно письму федеральной налоговой службы, оформление таких автомоек доступно на патентной системе.

Читайте также!

Что нужно для открытия ИП для автосервиса

Подробнее

Министерство Финансов РФ неоднократно пересматривало свою позицию по отношению к мойкам самообслуживания. Это объясняется тем, что пользователи берут моечные аппараты в краткосрочную аренду, из-за чего патентная система была недоступна.

Автосервис на ПСН имеет право работать с юридическим лицом только в том случае, если осуществляется ремонт автотранспорта, принадлежащего корпоративному клиенту. Это условие прописано в Налоговом кодексе РФ и письме ФНС.

Автосервис, работающий на патентной системе, не может осуществлять:

• заправку;
• гарантийный ремонт и обслуживание;
• предоставление услуг стоянок автотранспорта;
• ремонт поездов, что закреплено письмом Минфина № 03-11-09/89696.

Переход на патент для автосервиса

Для того чтобы индивидуальный предприниматель мог начать осуществлять свою деятельность на патентной системе налогообложения, он должен подать соответствующее заявление в установленном порядке в налоговую инспекцию.

Срок действия патента начинается с той даты, которую предприниматель указал в заявлении, и продолжается от одного до двенадцати месяцев. Письмо Федеральной налоговой службы №СД-4-3/3560 от 02.03.2020 г. определяет период действия данного разрешительного документа.

Патент имеет строго утвержденную форму, в которой должны быть зафиксированы конкретные даты начала и окончания срока действия патента.

Налоговый кодекс РФ определяет, что та дата, которая указана в патенте, и считается датой начала осуществления деятельности на ПСН.

Если индивидуальный предприниматель запрашивает патент на срок один год и более, то расчет его стоимости сотрудниками налоговых органов производится исходя от количества дней, на которые он был выдан. Именно такие правила закреплены действующим законодательством.

Право работать в соответствии с патентной системой налогообложения есть только у индивидуальных предпринимателей. Для организаций применение ПСН запрещено. Власти регионов наделены правом самостоятельно определять, какие виды деятельности можно осуществлять на патенте и какая налоговая ставка должна применяться к нему.

Важным моментом является то, что для налогоплательщиков новых регионов РФ, а именно Луганской и Донецкой народных республик, Запорожской и Херсонской областей, утверждена новая форма уведомления об уменьшении стоимости патента на сумму расходов, связанных с приобретением контрольно-кассовой техники.

В соответствии с приказом Федеральной налоговой службы РФ вычет начал предоставляться с 01.01.2025 года по расходам, связанным с покупкой онлайн-кассы в количестве не более 1 шт., стоимость которой не должна превышать 28 тысяч рублей.

В 2025 году патент на автосервис можно получить довольно легко, для этого нужно подать заявление в инспекцию Федеральной налоговой службы. Заявление представляет собой бланк строгой отчетности, форма которого была утверждена налоговыми органами. В состав заявления входят:

1. титульный лист;
2. страницы 2;
3. листы А, Б, В.

Как правило, предприниматели начинают заполнять заявление с титульного листа, где указываются следующие сведения:

• ИНН предпринимателя;
• код налогового органа;
• Ф. И. О. полностью;
• ОГРИП;
• планируемый период применения ПСН;
• количество страниц, на которых написано заявление;
• сведения о лице, подающем заявление.

На второй странице указываются коды видов деятельности в соответствии с ОКВЭД, то, какая ставка будет применяться предпринимателем, будут ли наемные работники на специальном режиме или нет.

На листе с литерой А указывается код региона РФ, в котором ИП планирует осуществлять свою деятельность. Если конкретного адреса для функционирования автосервиса нет и отсутствует регистрация субъекта по месту жительства, то необходимо заполнить код ИФНС. По возможности в строке 010 нужно указать адрес места планируемого оказания услуг.

Для перехода на ПСН необходимо подавать заявление в срок не менее чем за 10 дней до перехода. Это условие оговаривается Налоговым кодексом РФ.

Например, индивидуальный предприниматель указал в заявлении, что он хочет с 01.01.2025 года перейти на ПСН. В этом случае подать документы он должен не позднее 16.12.2024 года включительно. При подаче заявления позже указанной даты действие патента начнется спустя 10 дней с момента подачи.

Стоимость получения патента на автосервис

Расчет стоимости патента осуществляют с помощью следующей формулы:

Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней х количество дней срока, на который выдан патент) х 6 %

Под налоговой базой подразумевается сумма годового дохода, который может получить предприниматель по каждому из видов деятельности. Данное значение определяется местным законодательством. Дословно прочитать закон можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Конечная стоимость патента может быть уменьшена за счет пособий и страховых взносов.

Исходя из вышесказанного можно сделать вывод о том, что итоговая стоимость патента зависит от:

• вида деятельности предпринимателя;
• его потенциального уровня дохода в конкретном регионе;
• срока действия патента;
• количества принятых на работу сотрудников.

К примеру, стоимость четырехмесячного патента на автосервис со штатом работников в количестве трех человек в Самаре составит всего 6538 рублей, а в Саратове предпринимателю пришлось бы заплатить за все это уже 16044 рубля. Расчет точной стоимости патента в домашнем регионе можно узнать, если обратиться на официальный сайт налоговой службы.

Если срок патента составляет менее полугода, то его полная стоимость должна быть оплачена одним платежом. Причем важным моментом является то, что патент должен быть еще действующим. Если срок патента составляет шесть месяцев и более, то допускается внесение оплаты поэтапно, но последний платеж должен быть сделан до срока окончания действия патента.

Налоговые нюансы патента на автосервис

Ключевые преимущества патентной системы заключаются в том, что предприниматель заранее знает, сколько ему придется заплатить налога. И что немаловажно, эта сумма никак не привязана к фактическим доходам. Размер налога определяется федеральными властями исходя из того, сколько заработал ИП.

Читайте также!

Обязанности, ответственности, навыки и эффективность директора автосервиса

Подробнее

Ответ на вопрос «Какой налог необходимо заплатить с продажи запасных частей?» можно найти в письме Министерства финансов. Если деталь необходима для ремонта транспортного средства клиента, то доход от ее реализации будет учтен в ПСН. Важно, что ни о каком отдельном налоге речь не идет. При корректном заполнении бумаги необходимо убедиться в том, что:

• в заказе-наряде была отметка про установку или ремонт запасных частей;
• в общую стоимость ремонта была включена деталь.

Например, автосервисом была взята в работу замена бампера транспортного средства. В заказе-наряде дословно прописывается «замена бампера» и перечисляются все характеристики новой детали. Итоговая стоимость работ указывается с расходами на бампер.

Простая реализация запасных частей автосервисом называется розничной торговлей, соответственно, учет такого дохода в патенте невозможен.

Если осуществляется торговля запасными частями, то доход с нее можно учитывать на УСН, при условии подачи на нее заявления. В случае совмещения ПСН и УСН требуется ведение раздельного учета. Так, патентные доходы записываются в Книге учета доходов, а во втором случае – в Книгу учета доходов и расходов.

Конечно, можно получить и второй патент на автосервис для ИП на розничную торговлю, но у него есть определенные ограничения:

• площадь торгового зала не должна превышать 150 м2, а в отдельных регионах и вовсе ограничена до 50 м2;
• запрещается продажа моторного масла, бензина, дизельного топлива, автомобилей, прицепов и автобусов; в ассортиментный ряд можно включить моторное масло, но в этом случае придется вести учет доходов от этого на УСН;
• запрещается оптовая продажа запчастей.

Часто задаваемые вопросы о патенте на автосервис

Допускается ли ремонт машины по заказу юридического лица?

Допускается. Автосервис может оказывать такие услуги физическим лицам и клиентам корпоративного парка в лице индивидуальных предпринимателей и компаний. Действующий налоговый кодекс не запрещает такую деятельность.

Обязательно ли в автосервисе должна быть онлайн-касса?

Обязательно. Каждому клиенту необходимо пробивать кассовый чек, в противном случае налоговые органы вправе оштрафовать автосервис как минимум на 10 000 рублей.

Читайте также!

Как открыть автосервис с нуля: пошаговая инструкция

Подробнее

Требуется ли уведомление для уплаты налога?

Налоговый кодекс РФ гласит, что если по налогу отсутствует декларация, то необходимо уведомление. По патентной системе налогообложения подача декларации не предусматривается, в связи с чем формально данное условие выполняется.

На официальном сайте Федеральной налоговой службы говорится, что ПНС не включена в перечень налогов, по которым необходима подача уведомления. Налоговая инспекция самостоятельно при наступлении срока уплаты осуществляет списание ЕНС.

Резюмируя все вышесказанное, можно сделать вывод о том, что при определении целесообразности открытия автосервиса на патентной системе налогообложения в 2025 году необходимо произвести предварительный расчет годовой прибыли и физический показатель для этой деятельности.

Изображение в шапке статьи: Scott Graham / unsplash.com