Налоги автосервиса: какую систему выбрать

О чем речь? Налоги автосервиса – важный момент в открытии бизнеса. От того, какая система налогообложения будет выбрана, напрямую зависят удобство ведения учета, размеры сборов и окупаемость СТО.

Что выбрать? Для автосервисов доступны ОСНО, УСН, ПСН. Если кратко, то это общая, упрощенная и патентная системы налогообложения. На их выбор влияют законодательные ограничения, хозяйственно-правовая форма предприятия.

ИП или ООО для автосервиса

Разбираясь, какие налоги платит автосервис, следует учитывать вид хозяйственно-правовой организации деятельности, выбранной исходя из целей бизнеса.

Преимущества общества с ограниченной ответственностью:

• возможность зарегистрировать предприятие на несколько участников с указанием обязанностей каждого из них;
• можно привлекать сторонние инвестиции;
• доступна опция передача/продажа компании или доли одного учредителя другим лицам.

Недостатки ООО:

• усложняется процедура вывода денежных средств;
• сложная бухгалтерская отчетность;
• необходимость регистрации юридического адреса;
• вероятность частых проверок со стороны фискальных органов.

В Гражданском кодексе РФ (ст. 23) предусмотрено право любого человека заниматься предпринимательством без создания юридического лица. Для малого бизнеса более интересным вариантом является форма организации ИП (индивидуальный предприниматель), особенно если нет планов по его масштабированию и расширению.

Преимущества индивидуального предпринимательства:

• простая процедура регистрации/ликвидации;
• полученная прибыль может без проблем выводиться из оборота;
• возможность выбора различных режимов налогообложения;
• минимальное количество отчетности в случае регистрации ИП напатенте или упрощенной форме налогообложения (в других вариантов количество отчетов большое);
• фиксированные страховые отчисления.

Недостатки ИП:

• предпринимательство следует вести в одиночку, но при этом можно заключить соглашение простого товарищества и объединить деятельность с другими ИП;
• если бизнес убыточный и появляются долги, то хозяин несет ответственность, рискуя личным имуществом;
• привлечение инвесторов допускается лишь в виде сделки на инвестиционный заем, без продажи ценных бумаг на бирже или долевого участия в компании.

Бизнесмен должен взвешенно подходить к вопросу выбора того, по какой форме автосервису платить налоги. К примеру, небольшой частный шиномонтаж в спальном районе выгоднее зарегистрировать на ИП. В свою очередь, оптимальной формой правовой организации сетевого автосервиса, ориентированного на сотрудничество с автопарками, является ООО.

Доступные налоговые режимы для автосервиса

Сравним разные режимы уплаты налога для бизнеса в сфере автосервиса:

ПСН

Патентная форма налогообложения. Предоставление услуг автосервиса может осуществляться на основании патента. В большинстве случаев предпринимателю выгоднее один раз перечислить его стоимость, чем постоянно отдавать налоговые сборы с оборота.

В первом случае размер платежа определяется исходя из количества работников. Цена патента рассчитывается на каждого трудящегося в СТО. Недостаток– невозможность реализовать расходники и запчасти. Чтобы осуществлять эту деятельность нужно переходить на упрощенную систему налогообложения (УСН) или совмещать режимы.

Читайте также!

Заказ-наряд для автосервиса: учет и заполнение

Подробнее

УСН

Имеет преимущество в виде единой фиксированной ставки налогов. Предприниматель может выбрать базу для расчета отчислений: 6 %от доходов или 15 % с разницы между выручкой и затратами. Для автосервиса с невысокими расходами наиболее удобен вариант «процент от дохода».

Смысл в использовании формы «доходы минус расходы» появляется, если затратная часть – более 60 % от выручки. Кроме того, такой вариант следует выбрать для продажи запчастей, расходных материалов и оказания дополнительных услуг (к примеру, установка дополнительного оборудования – парктроников, автозвук и т. д.).

ОСНО

Бессмысленный вариант для бизнеса по оказанию услуг автосервиса. На этой системе придется начислять многочисленные виды платежей, включая НДС и налог на имущество. Здесь не обойтись без бухгалтера. Кроме того, каждый месяц придется подавать отчеты в фискальные органы.

Читайте также!

Бизнес-план автосервиса: структура и особенности

Подробнее

Если при регистрации ООО или ИП был выбран неудачный налоговый режим, его можно изменить в процессе деятельности.

Патентная система налогообложения для автосервиса

Какие требования нужно соблюдать, если автосервис работает на ПСН?

Бизнес в сфере СТО можно вести при выполнении условий, предписанных ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Владельцы автосервиса и автомоек должны выполнять следующие требования:

• Штатное расписание не может превышать 15 работников.
• Объем доходов сначала текущего года должен быть менее 60 млн ₽. Здесь учитываются выручка от автосервиса и поступления от УСН (если ИП предоставляет дополнительные услуги: к примеру, продает запчасти, сдает в аренду часть площадей).
• Недопустимо ведение предпринимательской деятельности в партнерстве с другими субъектами по соглашению о совместной деятельности.

Площадь боксов, где расположены посты по ремонту авто или мойка при работе на патенте, также, как и количество машиномест, действующее законодательство не ограничивает.

В случаях, когда ИП выходит за пределы норм ПСН, надо пересчитать налоговые отчисления. При этом в фискальные органы направляется заявление о потере права на патент.

Какие услуги могут учитываться при работе автосервиса на ПСН, а какие нет?

Перечень услуг СТО представлен в п. 17 ч. 3 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Кроме того, они указаны в кодах ОКВЭД 45.2 и33.12 в классификаторе ОК 029-2014.

При работе автосервиса на ПСН могут быть учтены услуги из представленного ниже списка:

• Ремонт автотранспорта и мототехники.
• Ремонт оборудования. При наличии патента можно чинить электрические паяльники, электромоторы, трансформаторы, компрессоры, насосы и устройства для мойки. Данная норма присутствует в Письмах Минфина № 03-11-11/114374, 03-11-11/110212, СД-4-3/21857@.
• Покрасочные работы.
• Техосмотр автотранспорта.
• Шиномонтажные услуги.
• Обработка кузова автотранспорта антикоррозийными средствами.
• Монтаж дополнительного оборудования: автосигнализации, фонарей, газобаллонных систем (Письмо Минфина № 03-11-12/77823).
• Подготовка автотранспорта к продаже.
• Техническая помощь на выезде.
• Услуги эвакуатора.
• Чип-тюнинг (Письмо Минфина № 03-11-12/72628).
• Мойка и полировка кузова, включая услуги автомойки на условиях самообслуживания (последнее подтверждено Письмом Минфина № СД-4-3/11847@всентябре 2022 г.).

Читайте также!

Программа для автосервиса: топ лучших систем для бизнеса

Подробнее

Когда нужно перечислять ПСН и УСН

• Патент на предоставление услуг автосервиса сроком до 6 месяцев следует оплатить в любое время до завершения срока его действия. За ПСН на 6–12 месяцев нужно внести аванс в размере 1/3 его стоимости на протяжении первых трех месяцев. Оставшуюся сумму можно перечислить в любое время до завершения срока действия патента.
• Оплата налогов на УСН производится ежеквартально до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца. Подача декларации должна осуществляться ежегодно.

Часто задаваемые вопросы о налогах автосервиса

Что собой представляет система налогообложения АУСН?

Это экспериментальная система налогообложенияв2022 году применялась в столице, Татарстане, в Московской и Калужской областях. О ней мы упоминали выше. Она предусматривает упрощенное налогообложение субъектов хозяйственной деятельности по ставке 8 % от суммы всех доходов или 20 % от разницы выручки и расходов. Преимущество АУСН– в отсутствии перечислений страховых взносов за предпринимателя и его работников на срок до 2030 года.

Кроме того, предусмотрена частичная автоматизация формирования отчетов. Есть у этой системы и минусы. Они заключаются в отсутствии дифференциации ставок по регионам, а также в лимитированных количестве наемных сотрудников (5 человек) и доходе (60 млн руб. в год).

Чтобы вместо общего режима налогообложения выбрать упрощенную систему, следует на протяжении 30 дней с даты регистрации бизнеса уведомить об этом ИФНС.

Открывая автосервис, ИП может выбирать, как платить налоги, из всех перечисленных режимов налогообложения. В свою очередь, ООО не могут работать по патенту. При этом индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухучет, а организации обязаны это делать.

Читайте также!

ТО не у дилера - снимут ли автомобиль с гарантии?

Подробнее

Какой режим налогообложения можно использовать, если оказываются услуги по замене масла в автомобилях?

Масла для любых типов ДВС входят в категорию подакцизной продукции. Если такой товар используется в качестве материала для предоставления услуги по замене технической жидкости в автосервисе, то его можно учитывать на УСН, ПСН и на ОСНО.

Для розничной торговли моторными маслами может использоваться только общая или упрощенная система налогообложения. Это обусловлено наличием запрета на продажу подакцизной продукции на ПСН.

Какой режим налогообложения могут использовать мойки самообслуживания?

Этот бизнес может работать на специальных налоговых режимах (упрощенный и патентный) при условии соблюдения требований по объемам дохода и численности наемных сотрудников. Если ИП решил перевести мойку самообслуживания на ПСН, надо обратить внимание на следующее:

• Следует проверить, что в конкретном регионе, где ведется хозяйственная деятельность, работа автомоек входит в категорию бытовых услуг, к которым может применяться патентная система налогообложения. Такие сведения можно найти на портале местной налоговой службы.
• ВЕГРИП должен присутствовать код ОКВЭД2 45.20 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств», либо 45.20.3 «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг» (в соответствии с Письмом Минфина РФ № 03-11-11/17687).

Если у предпринимателя возникают сложности с выбором формы регистрации автосервиса и режима налогообложения, следует получить консультацию у специалистов по направлению. Советы знакомых в такой ситуации нельзя назвать лучшим решением. Вариант, который устроил другого предпринимателя, может оказаться невыгодным в вашем конкретном случае.